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为加强研究生课程和教学资源建设，打造一批具有学科专业优势和特色的高水平、高质量的研究生精品教材，提高研究生培养质量，中央财经大学研究生院组织编写了研究生精品教材和专业学位研究生教学案例集系列丛书。国际税收教学案例精选是一部针对财政税收专业的专业硕士研究生的案例教学教材。案例的选取遵循以下原则：一是针对性，即紧密围绕所要传授的基本理论选择有代表性的案例，而非一味求新、求异。二是难易适中，一眼就能看明白的案例不利于激发的创造性，太难的案例又会让学生望而却步，只有难度适中的案例才能调动学生的积极性。三是规范性，为了提高案例教学的课堂效果，在运用案例教学时要注意案例教学过程的完整性。一个完整的教学方案应具有教师的案例准备、学生的案例准备、案例的分析与讨论和撰写案例分析报告等环节，这种规范的案例教学有助于学生对案例及相关理论全面地掌握。

上篇 教学案例精选

1 常设机构

案例1：Zimmer代理型常设机构案例

案例2：非居民企业提供劳务构成常设机构

案例3：Laird India是否构成Laird USA代理型常设机构案例

2 税收管辖权

案例4：苹果公司跨国避税案——“双层爱尔兰”公司架构案例

案例5：A.R.M-H诉广州地税个人所得税案例

3 国际避税地

案例6：儿童投资主基金诉杭州市西湖区税务局税务征收案例

案例7：盛大网络娱乐公司案例

4 税收倒置交易

案例8：汉堡王税收倒置交易案例

案例9：辉瑞公司税收倒置交易案例

5 税收信息交换

案例10：美国Dewees案例

案例11：Berlioz Investment Fund SA v. Directeur de l'administration des Contributions directes(C-682/15) 案例

6 转让定价

案例12：微软公司避税案例

案例13：DSG集团保修服务案例

案例14：瑞士魏克控股有限公司等与泰州浩普投资有限公司关联交易损害责任纠纷上诉案例

案例15：雪佛龙集团关联融资税务案例

7 综合教学案例

案例16：加拿大葛兰素史克转让定价诉讼案例

案例17：从美法数字服务税之争看国际税收规则动向案例

案例18：泛美卫星公司涉税案相关法律问题再探讨——兼论被告税务机关为何胜诉

案例19：彭博集团诉英国税务海关总署常设机构利润归属案例——当合伙企业遇上常设机构，如何确定常设机构利润归属？

下篇 实务案例精选

8 特别纳税调整

案例20：向低税率地区转移利润避税有风险

案例21：某上市公司低价转让股票给关联个人被税务局调整补税3005.57万元并加收滞纳金30.06万元

案例22：一起关联交易转让定价反避税案，补缴税款600多万元

案例23：乳山市税务局对某日资来料加工企业进行反避税调查，补税22万元

案例24：关联个人向房企提供借款未代扣代缴个税而被税务局依法作出补缴税款392.56万元并罚款196.28万元

案例25：集团内无偿借贷谨防税务风险

案例26：避税与反避税的博弈——以上市公司为例

案例27：解开产品低价外销秘密

案例28：未注竣工结算期引来反避税调查

案例29：北京部分企业集团税务风险点——三类关联交易蕴含巨大税务风险

案例30：山东潍坊国税局查结一起通过避税港进行避税的案件——入库税款及利息1438.57万元

9 非居民股权转让

案例31：扬州市税务局以外部数据交换获得的信息为线索对外籍个人股权转让交易追踪核查追缴个税470万元

案例32：长春市税务局对非居民股权转让监管重实质——被转让企业亏损4亿元，但转让方缴纳税款4800万元

案例33：外资企业个人股东平价转让股权被税务机关调整补缴个人所得税

案例34：青岛市税务局一起成功案例，三点实操经验告诉你非居民企业股权转让如何适用特殊性税务处理

案例35：青岛市税务局两个典型CASE解读非居民企业股权转让的外汇及合理商业目的问题

案例36：非居民企业股权转让忽略汇率差，企业补税500多万元

案例37：7号公告下非居民企业间接转让境内公司股权案例分析

案例38：资产评估：切勿忽视价格合理性

案例39：非居民企业身份认定及集团内部企业重组的安全港规则应用案例

案例40：网络寻信息避税终被查

案例41：境外间接转让境内股权复杂架构难掩纳税义务

案例42：一条股东变更信息，牵出境外千万税款

案例43：利用避税港筹划股权转让风险大

案例44：穿透“导管”公司追缴非居民股权转让亿元税款

10 非居民税收管理

案例45：未与非居民企业签订包税合同的非纳税义务人所负担的税款，能否在企业所得税税前扣除呢？

案例46：境外母公司派遣人员来子公司提供服务支付工资薪金被税务局认定构成常设机构，依法补缴企业所得税及滞纳金12.71万元

案例47：误判交易性质可能少缴税

案例48：支付的这笔设计费需代扣预提所得税吗？

案例49：福建平潭税务部门首次成功追缴非居民企业跨境劳务税款

案例50：广西来宾国税局破解技术服务费突增谜团

案例51：北京——合同暗藏担保费企图避税有风险

案例52：宁夏宁东国税局完成首例非居民企业常设机构的认定工作

案例53：浙江宁波：少有中外合作大学扣缴非居民企业所得税1000万元中外合作办学外方所得应依法纳税

11 受益所有人

案例54：忽视特殊条款，申请协定待遇被否

案例55：潍坊市税务局在后续管理过程中否定了香港某公司“受益所有人”身份，补缴税款153万元

案例56：法国B公司因不符合持股时间要求而不能享受协定待遇，最终补缴税款75万元

案例57：注意！常驻代表机构≠常设机构

案例58：不能证明是“受益所有人”，香港一股东被征巨额税款

案例59：宁夏国税强化非居民税收管理，一笔利润分配扣缴所得税1637万元

案例60：浙江常山——谨防导管公司“择协”避税

12 情报交换

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