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第一部分 企业相关信息及财务规范1

一、 营业与开户1

二、 组织架构与人员信息2

三、 财务人员工作规范（节选）3

第二部分 增值税综合实训9

一、 增值税纳税申报表附列资料（一）的填写9

二、 增值税纳税申报表附列资料（二）的填写14

三、 增值税纳税申报表附列资料（三）的填写16

四、 增值税纳税申报表附列资料（四）的填写16

五、 增值税纳税申报表附列资料（五）的填写17

六、 固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情况表的填写17

七、 本期抵扣进项税额结构明细表的填写18

八、 营改增税负分析测算明细表的填写18

九、 农产品收购发票或普通发票明细表的填写18

十、 增值税减免税申报明细表的填写18

十一、 增值税纳税申报表的填写19

第三部分 个人所得税综合实训23

第四部分 附加税综合实训27

第五部分 印花税综合实训29

第六部分 房产税综合实训35

第七部分 城镇土地使用税综合实训37

第八部分 企业所得税综合实训39

一、 企业所得税季度预缴申报39

二、 企业所得税年度申报44

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　　第一部分企业相关信息及财务规范

　　一、 营业*与开户*

　　燕京凯特机械设备有限公司的营业*见图11。

　　图11营业*燕京凯特机械设备有限公司的开户*见图12。

　　图12开户*

　　二、 组织架构与人员信息

　　燕京凯特机械设备有限公司的组织架构见图13。

　　图13组织架构

　　燕京凯特机械设备有限公司的人员信息见表11。表11人员信息表

　　部门职位姓名总经办总经理李月楼总经理助理曹仁辉财务部财务经理刘美凤会计林挽荣出纳肖玉若仓管林小小行政部行政经理朱桐行政人员孟云云销售部销售经理黄丹业务员苏蓓业务员苏青青生产车间车间主任韩文博工人关小铭工人许志鹏工人兰冬娣工人陆友工人方乐乐工人陈小宏工人施小伟 工人陈小平装配车间车间主任莫颜工人周怀安工人金翔宇工人李丽梅工人花小柔工人高冠雄工人蔡美雅采购部采购经理欧阳远业务员刘珊珊三、 财务人员工作规范（节选）

　　第一章总则第一条为规范财务人员工作流程，提高工作效率，根据《中华人民共和国会计法》和国家有关部门财政、税收的相关规定，以及公司制度的规定，特制定本工作规范。

　　第二条公司所有财务岗位，包括财务经理、会计（兼税务会计）、出纳及仓库管理人员，均适用本规范。

　　第四章税务会计岗位职责

　　第十条税务会计的岗位职责包括以下几个方面。

　　（1） 负责建立用户开票信息档案，按需购买发票，及时开具发票，并保管好未使用的空白发票；

　　（2） 及时完成增值税专用发票等进项发票的认证，按时抄税；

　　（3） 准确计算增值税、附加税、企业所得税、个税、印花税等各项税款；

　　（4） 填写各类纳税申报表，在正式申报前，税务会计须将本次申报数据与企业账簿进行核对，核对相符后，再进行国、地税相关税款的申报及缴纳和报表的申报；

　　（5） 按期（月）整理发票抵扣联及各类申报表，装订成册；

　　（6） 定时收集相关法律、法规和税收政策；

　　（7） 办理有关的免税申请及退税冲账等事项；

　　（8） 办理税务登记及变更等有关事项。

　　第十一条税务会计应按以下规范完成每月的税务相关工作。

　　（一）增值税

　　1. 认证管理

　　日常工作中根据采购信息，及时将收到的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书等进项税额抵扣凭证进行认证。认证通过后，应将认证结果通知书与通过认证的发票整理并装订成册，妥善保管，以备查用；认证不符的，应及时与开票方联系，退回重开。购进的货物进项税额不允许作销项税额抵扣项的有用于免征增值税项目、简易计税方法计税项目、集体福利或者个人消费的，以及发生非正常损失的，应做进项税额转出。

　　2. 发票管理

　　根据销售合同或销售单据及时开具发票，公司涉及不同税率的销售，应分别开具发票。会计处理时，应分别设置明细科目，分开核算。

　　3. 抄税

　　次月初，税务会计应将防伪税控开票系统的开票信息抄到税控IC卡上，并打印出专用发票明细表、专用发票汇总表、普通发票明细表、普通发票汇总表，盖上公章，再带上IC卡及以上资料到国税局抄税。如本月没有开具普通发票，则无须打印普通发票明细表。不同地区需提交的抄税资料略有差异，实务工作中请咨询当地税务机关或拨打12366咨询。4. 纳税申报

　　（1） 根据公式“应纳税额＝当期销项税额－当期进项税额＋当期进项税额转出金额－上期留抵税额”计算当期应纳税额，于次月15日内向国家税务机关完成申报。申报方式有三种： 网上申报、柜台申报和邮寄申报。

　　（2

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